Co to jest IKE i jaki jest limit wpłat w 2026 roku
IKE, czyli indywidualne konto emerytalne, to dobrowolne konto, na którym zysk jest zwolniony z 19% podatku, jeśli wypłacisz pieniądze na warunkach z ustawy. W 2026 roku możesz wpłacić na IKE najwyżej 28 260 zł. Kalkulator IKE powyżej pokazuje, ile ta ulga może być warta przy Twoich wpłatach.
IKE prowadzi fundusz inwestycyjny, dom maklerski, bank, zakład ubezpieczeń albo dobrowolny fundusz emerytalny, a od tej instytucji zależy, w co inwestujesz. IKE w domu maklerskim daje dostęp do instrumentów notowanych na giełdzie, np. akcji, funduszy ETF i obligacji; dokładny wybór zależy od oferty instytucji. Detaliczne obligacje skarbowe (np. 10-letnie EDO) kupujesz w przeznaczonej do tego ofercie IKE-Obligacje; dostępność zależy od instytucji i rodzaju konta.
Limit to trzykrotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego na dany rok. Wpłaty nie muszą być regularne, ale ich suma w roku kalendarzowym nie może przekroczyć limitu, a niewykorzystanej części nie przeniesiesz na kolejny rok.
Kiedy wypłata z IKE jest bez podatku
Wypłata z IKE jest wolna od 19% podatku, gdy spełniasz warunek wieku i co najmniej jeden z dwóch warunków czasu:
- Wiek: ukończone 60 lat albo 55 lat, jeśli masz już nabyte uprawnienia emerytalne.
- Czas, wariant A: wpłaty w co najmniej 5 dowolnych latach kalendarzowych, niekoniecznie następujących po sobie.
- Czas, wariant B: ponad połowa wartości wszystkich wpłat trafiła na konto co najmniej 5 lat przed złożeniem wniosku o wypłatę.
Osobom urodzonym przed 1949 rokiem ustawa skraca te okresy do 3 lat (roczniki do 1945) albo 4 lat (roczniki 1946–1948). Zwolnienie przysługuje tylko przy jednym IKE. Po wypłacie jednorazowej albo pierwszej raty nie wpłacisz już na to konto i nie założysz nowego IKE.
Czy można wypłacić pieniądze z IKE wcześniej
Tak. Przed spełnieniem warunków możesz wypowiedzieć umowę i odebrać całość (zwrot) albo wypłacić część środków (zwrot częściowy). Od zysku zapłacisz wtedy 19% podatku, tak samo jak na zwykłym rachunku.
Zysk to wartość konta minus suma wpłat. Przy zwrocie częściowym podatek dotyczy tylko tej części zysku, która przypada na wypłacaną kwotę. Jeśli konto jest warte mniej, niż wpłaciłeś, nie ma zysku ani podatku.
Jak działa kalkulator IKE i jak czytać wynik
Kalkulator IKE liczy symulację na Twoich założeniach: wartość konta przy stałej stopie zwrotu i podatek od zysku, którego na IKE nie płacisz.
Co wpisujesz:
- wpłatę miesięczną albo raz w roku,
- roczną stopę zwrotu (zysk doliczany co miesiąc),
- wiek od–do na jednym suwaku (początek wpłat i moment wypłaty),
- nabyte uprawnienia emerytalne przy wypłacie (wtedy wystarczy 55 lat),
- wypłatę jednorazową albo co miesiąc przez wybraną liczbę lat.
Kalkulator przyjmuje stały roczny limit z 2026 roku: 28 260 zł. W trybie równych wpłat miesięcznych odpowiada to 2 355 zł miesięcznie; w trybie rocznym możesz wpłacić całość w styczniu. Limit nie może spaść, więc to ostrożne założenie. Kwoty na start kalkulator IKE nie uwzględnia.
Zaoszczędzony podatek to kwota, którą zapłaciłbyś na zwykłym rachunku jako 19% podatku od zysku przy jednej wypłacie na koniec. Jeśli na zwykłym rachunku realizujesz w trakcie inwestycji zysk podlegający opodatkowaniu, podatek może być należny wcześniej, a korzyść z IKE może być większa. Kwoty pojawiają się tylko przy wypłacie na warunkach z ustawy. Gdy koniec suwaka ich nie spełnia, kalkulator przypomina warunki i nie wycenia wcześniejszego zwrotu.
Kalkulator nie uwzględnia opłat, inflacji, podatku u źródła za granicą ani wahań stopy zwrotu.
Przykład przy założeniach: 1 000 zł na początku każdego miesiąca od 35. do 60. roku życia, 6% rocznie z miesięczną kapitalizacją, bez opłat. Wpłacasz 300 000 zł, wartość konta dochodzi do ok. 679 600 zł, zysk wynosi ok. 379 600 zł, a zaoszczędzony podatek ok. 72 100 zł. To nie jest prognoza: 6% to założenie do przykładu, a realny wynik może być inny, także ujemny.
Ten sam plan na zwykłym rachunku policzysz w kalkulatorze podatku Belki.
Emerytura z IKE: wypłata jednorazowo czy co miesiąc
Ustawa pozwala wypłacić IKE jednorazowo albo w ratach i w obu przypadkach, po spełnieniu warunków, nie płacisz podatku od zysku. Liczbę rat i ich warunki określa umowa z instytucją prowadzącą konto.
Przy wypłacie miesięcznej kalkulator dzieli środki na równe raty przez wybraną liczbę lat (od 1 do 30) i pokazuje miesięczną emeryturę z IKE. Środki czekające na wypłatę nadal pomnażają się przy tej samej stopie zwrotu, więc przy dodatniej stopie suma rat wychodzi wyższa niż kwota jednorazowa.
Przykład z poprzedniej sekcji: przez cały okres wypłat nadal zakładamy 6% rocznie z miesięczną kapitalizacją, bez opłat. Raty wypłacane są na koniec miesiąca. Kwoty i sumy w tabeli zaokrąglono niezależnie:
| Sposób wypłaty | Wypłata | Suma wypłat |
|---|---|---|
| jednorazowo | ok. 679 600 zł | ok. 679 600 zł |
| co miesiąc przez 10 lat | ok. 7 490 zł miesięcznie | ok. 898 900 zł |
| co miesiąc przez 20 lat | ok. 4 810 zł miesięcznie | ok. 1 153 600 zł |
To nie jest prognoza: przy spadkach w trakcie wypłat raty byłyby niższe. Kafelek „zaoszczędzony podatek” przy wypłacie miesięcznej pokazuje tę samą kwotę co przy jednorazowej, czyli podatek zwykłego rachunku przy jednej wypłacie na koniec okresu wpłat.
IKE a IKZE i OKI: różnice
IKE zwalnia zysk z podatku przy wypłacie. IKZE daje ulgę w PIT przy wpłacie, a wypłatę z niego obciąża 10% ryczałt od całej kwoty. Na OKI, dostępnym od 1 stycznia 2027 roku, nie płacisz podatku od zysku, ale płacisz podatek od wartości aktywów ponad zwolnienie.
| IKE | IKZE | OKI (od 2027 r.) | |
|---|---|---|---|
| Limit 2026 | 28 260 zł wpłat | 11 304 zł wpłat (działalność: 16 956 zł) | brak limitu wpłat; zwolnienie z podatku od aktywów do 25 tys. lub 100 tys. zł wartości |
| Ulga przy wpłacie | brak | odliczenie od dochodu, na ryczałcie od przychodu | brak |
| Wypłata z ulgą | od 60 lat (55 z uprawnieniami) i wpłaty w 5 latach albo ponad połowa wpłat 5 lat przed wypłatą: 0% | od 65 lat i 5 lat wpłat: 10% od całej kwoty | w dowolnym momencie, bez podatku od zysku |
| Wcześniejszy zwrot | 19% od zysku, możliwy zwrot częściowy | cała kwota doliczana do dochodu, bez zwrotu częściowego | nie dotyczy |
| Podatek w trakcie | brak | brak | od średniej wartości aktywów ponad zwolnienie, 0,85% w 2027 r. |
Każde z tych kont działa osobno, więc możesz mieć wszystkie trzy. Szczegóły policzysz w kalkulatorze IKZE i kalkulatorze OKI.
Najczęściej zadawane pytania
Jaki będzie limit IKE w 2027 roku?
Limitu IKE na 2027 rok jeszcze nie ogłoszono. Minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego poda go w Monitorze Polskim do końca 2026 roku. Kwota wyniesie trzykrotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego z ustawy budżetowej na 2027 rok, a jeśli nie zostanie uchwalona, z jej projektu. Jeśli wyliczenie da mniej niż w 2026 roku, zostanie 28 260 zł.
Czy przedsiębiorca na B2B ma wyższy limit IKE?
Nie. Limit IKE jest jeden dla wszystkich i w 2026 roku wynosi 28 260 zł, niezależnie od tego, czy pracujesz na etacie, czy prowadzisz działalność gospodarczą, także na B2B. Wyższy limit dla przedsiębiorców istnieje tylko na IKZE: 16 956 zł zamiast 11 304 zł w 2026 roku.
Co się stanie, jeśli wpłacę na IKE więcej niż limit?
Instytucja prowadząca IKE musi przekazać Ci nadpłatę w sposób opisany w umowie, więc kwota ponad limit nie zostaje na koncie. Limit dotyczy Twoich wpłat. Dywidendy i odsetki z instrumentów na IKE zwiększają wartość konta, ale nie zużywają limitu wpłat. Pieniądze ponad limit możesz trzymać na IKZE, na OKI od 2027 roku albo na zwykłym rachunku, gdzie zysk podlega 19% podatkowi.
Czy wpłaty na IKE można odliczyć od podatku?
Nie. Wpłat na IKE nie odliczysz w zeznaniu PIT ani od dochodu, ani od podatku. Ulgę przy wpłacie daje IKZE (policzysz ją w kalkulatorze IKZE): wpłaty odliczasz od dochodu, a oszczędność zależy od Twojej stawki (12% lub 32% na skali, 19% na podatku liniowym).
Czy można mieć więcej niż jedno IKE?
Zwolnienie z podatku zachowasz tylko przy jednym IKE. Przy więcej niż jednym koncie tracisz zwolnienie, a zysk z każdego z nich podlega 75% podatkowi. Instytucję możesz zmienić bez podatku przez wypłatę transferową: całość środków przechodzi na nowe IKE, a stara umowa się rozwiązuje.
Czy IKE jest dziedziczone?
Tak. W umowie wskazujesz osoby, które dostaną środki po Twojej śmierci, i możesz to w każdej chwili zmienić. Gdy nikogo nie wskażesz, środki co do zasady wchodzą do spadku; dla IKE w formie ubezpieczenia obowiązują odrębne zasady wskazania uprawnionych. Wypłata dla osób uprawnionych jest zwolniona z podatku dochodowego, a środki z IKE nabyte w drodze spadku nie podlegają podatkowi od spadków i darowizn. Osoby uprawnione mogą też przenieść środki na własne IKE.
Od jakiego wieku można założyć IKE?
Wpłacać na IKE możesz po ukończeniu 16 lat. Osoba niepełnoletnia wpłaca tylko w roku, w którym ma dochody z umowy o pracę, i najwyżej do kwoty tych dochodów. Górnej granicy wieku ustawa nie wprowadza. Osoba po 55. roku życia przy zakładaniu konta oświadcza jednak, że nie wypłacała wcześniej środków z IKE.
Czy na IKE można stracić pieniądze?
Tak, jeśli IKE inwestuje w fundusze albo papiery wartościowe, których cena spada. Ulga podatkowa nie chroni przed spadkami i nie gwarantuje wyniku. Ryzyko zależy od tego, w co inwestujesz: IKE w banku działa jak rachunek oszczędnościowy, a wartość jednostek funduszu akcji zmienia się codziennie, także poniżej sumy wpłat.
Czy kalkulator IKE policzy ETF albo obligacje skarbowe?
Tak, jeśli wpiszesz stopę zwrotu, którą zakładasz dla tych inwestycji. Kalkulator przyjmuje jedną stałą stopę na cały okres, więc nie odda wahań kursu funduszu ETF ani zmiennego oprocentowania obligacji indeksowanych inflacją. Wynik to przybliżenie przy Twoim założeniu, bez opłat i podatku u źródła, nie prognoza.
Ile kosztuje IKE?
Ustawa nie ustala opłat za prowadzenie IKE. Koszty zależą od instytucji i od tego, w co inwestujesz: mogą to być opłaty za prowadzenie konta, prowizje maklerskie albo opłata za zarządzanie funduszem. Za wcześniejszy zwrot ustawa nie przewiduje kary, ale umowa może ustalić opłatę przy wypłacie, zwrocie lub transferze w ciągu 12 miesięcy od zawarcia.
Źródła
- Ustawa z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (t.j. Dz.U. 2026 poz. 91), art. 2, 3, 4, 7, 8, 9, 11, 13, 34, 34a, 35, 36, 37, 39, 46.
- Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592), art. 21 ust. 1 pkt 58a, art. 26 ust. 1 pkt 2b, art. 30 ust. 1 pkt 7a i 14 oraz ust. 3a, art. 30a ust. 1 pkt 10 i ust. 8–8d.
- Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t.j. Dz.U. 2026 poz. 478), art. 3 pkt 6.
- Obwieszczenie Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 17 listopada 2025 r. w sprawie wysokości kwoty wpłat dokonywanych na indywidualne konto emerytalne w roku 2026 (M.P. 2025 poz. 1202).
- Obwieszczenie Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 10 listopada 2025 r. w sprawie wysokości kwoty wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego w roku 2026 (M.P. 2025 poz. 1156).
- Ustawa z dnia 3 lipca 2026 r. o osobistych kontach inwestycyjnych (Dz.U. 2026 poz. 1098).
Masz wynik. Co dalej?
Kalkulator pokazuje mechanizm przy Twoich założeniach. Nie zna Twoich pozostałych oszczędności, planów ani podejścia do ryzyka. Te elementy warto zestawić, zanim podejmiesz decyzję.
Punktem wyjścia może być jedno pytanie: czy wykorzystasz w tym roku limit IKE i gdzie trafią pieniądze, które się w nim nie zmieszczą?
Porozmawiaj z EVO